Actualización de la lista de paraísos fiscales: ¿Qué implica para los contribuyentes?

El Ministerio de Hacienda ha dado a conocer un proyecto de decreto que busca actualizar el listado de paraísos fiscales reconocidos por el país. Este proyecto tiene como objetivo principal la identificación y clasificación de territorios que presentan una baja o nula tributación, así como aquellos que no colaboran de manera efectiva con el intercambio de información tributaria internacional. La actualización de este listado es parte de los esfuerzos del gobierno para mejorar la transparencia fiscal y combatir la evasión de impuestos, alineándose con las normativas internacionales y acuerdos bilaterales de cooperación tributaria.

¿Cuáles son los nuevos paraísos fiscales en la lista?

De acuerdo con el proyecto, la nueva lista de paraísos fiscales incluiría los siguientes territorios:

• Archipiélago de Svalbard
• Colectividad Territorial de San Pedro y Miquelón
• Estado de Kuwait
• Estado de Qatar
• Estado Independiente de Samoa Occidental
• Isla Queshm
• Islas Pitcairn, Henderson, Ducie y Oeno
• Islas Salomón
• Labuán
• Macao
• Mancomunidad de las Bahamas
• Reino de Bahréin
• Reino Hachemí de Jordania
• República Cooperativa de Guyana
• República de Angola
• República de Cabo Verde
• República de las Islas Marshall
• República de Liberia
• República de Maldivas
• República de Nauru
• República de Trinidad y Tobago
• República de Vanuatu
• República del Yemen
• Santa Elena, Ascensión y Tristán de Cunha
• Sultanía de Omán

Cabe destacar que Hong Kong dejaría de ser considerado un paraíso fiscal según el nuevo decreto. La inclusión de un país en esta lista no significa que todas las transacciones con ese país sean ilegales, sino que se someten a un mayor escrutinio por parte de las autoridades tributarias.

¿Por qué cambia la lista?

La actualización de la lista responde a la obligación legal de revisar anualmente los países o territorios que no cooperan con el intercambio de información tributaria. Al actualizar la lista, Colombia se alinea con los estándares internacionales y busca combatir la evasión fiscal.

¿Qué implica para los contribuyentes?

Para los contribuyentes, la reexpedición de la lista implica que quienes realicen pagos a las jurisdicciones excluidas, como Hong Kong, ya no deberán cumplir con una retención en la fuente del 35% ni con las obligaciones formales de precios de transferencia, lo que permitirá considerar el pago como deducible en el cálculo del impuesto sobre la renta.

Juan Torres, socio de impuestos en EY Colombia, explicó que el borrador cumple con la actualización pendiente de la lista de jurisdicciones no cooperantes. Esta lista fue establecida inicialmente en el Decreto 1966 de 2014 y debía revisarse anualmente. El propósito de la actualización es excluir las jurisdicciones que ya no tienen la connotación de paraísos fiscales, gracias a tratados que permiten el intercambio de información tributaria.

Implicaciones para las empresas:

La actualización de la lista de paraísos fiscales tendrá un impacto directo en las operaciones de las empresas colombianas y extranjeras con intereses en Colombia.

• Simplificación para ciertas operaciones: Las empresas que realizan pagos a jurisdicciones excluidas de la lista, como Hong Kong, se verán beneficiadas por la eliminación de ciertos requisitos tributarios. Esto implica una reducción en la carga administrativa y financiera asociada a estas transacciones.
• Mayor transparencia y control: Aunque simplifica algunos procesos, esta medida busca fomentar una mayor transparencia en las operaciones internacionales de las empresas. Las autoridades tributarias podrán ejercer un mayor control sobre las transacciones realizadas con los países incluidos en la lista, lo que podría generar mayores requerimientos de información y documentación.
• Reestructuración de inversiones: Algunas empresas podrían considerar reestructurar sus inversiones para aprovechar las nuevas reglas. 
• Mayor riesgo de fiscalización: Las empresas que mantienen relaciones comerciales con los países incluidos en la lista deberán estar preparadas para un mayor escrutinio por parte de las autoridades tributarias. Es fundamental que estas empresas cuenten con una adecuada documentación de sus operaciones para respaldar sus posiciones en caso de auditorías.
• Oportunidades de negocio: Por otro lado, esta actualización puede generar nuevas oportunidades de negocio para empresas que ofrecen servicios de asesoría tributaria internacional y cumplimiento normativo.

Aspectos clave a considerar para las empresas:

• Revisión de contratos: Las empresas deben revisar sus contratos existentes con proveedores y clientes ubicados en los países afectados por la actualización de la lista.
• Actualización de políticas internas: Es necesario actualizar las políticas internas de la empresa en materia de precios de transferencia y cumplimiento tributario internacional.
• Capacitación del personal: El personal involucrado en las operaciones internacionales debe recibir capacitación sobre los cambios normativos y sus implicaciones.

Consecuencias de no declarar activos:

Es importante recordar que, a pesar de los beneficios que puede traer la actualización de la lista de paraísos fiscales, la no declaración de activos en el exterior sigue siendo un delito grave en Colombia. Las penas por este delito pueden alcanzar varios meses de prisión, dependiendo del valor de los activos no declarados. Los contribuyentes deben ser conscientes de estas sanciones y asegurarse de cumplir con todas sus obligaciones tributarias.

• Omisión de activos: Si un contribuyente omite activos o los declara por un valor menor a 5.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes, puede enfrentar una pena de 48 a 108 meses de prisión.
• Incremento de penas: Si el valor de los activos omitidos es superior a 7.250 salarios mínimos, las penas se incrementan en una tercera parte. Si supera los 8.500 salarios mínimos, las penas se incrementan en la mitad.
• Corrección de la declaración: La acción penal puede extinguirse si el contribuyente presenta o corrige la declaración correspondiente y realiza los pagos de impuestos, sanciones tributarias e intereses dentro del plazo establecido.

La actualización de la lista de paraísos fiscales es un paso importante en la lucha contra la evasión fiscal en Colombia. Si bien simplifica las obligaciones tributarias para algunos contribuyentes, es crucial recordar que la transparencia y el cumplimiento de las normas tributarias son fundamentales para mantener un sistema fiscal justo y equitativo.

En Risks International, consideramos que acoger las normas y regulaciones tributarias internacionales es fundamental para garantizar el éxito a largo plazo de cualquier empresa. El cumplimiento normativo no solo evita sanciones y multas, sino que también fortalece la reputación de la compañía ante clientes, socios comerciales y autoridades. Además, al operar de manera transparente, las empresas pueden acceder a mayores oportunidades de negocio y construir relaciones de confianza a nivel global.

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Redacción: Luisa Caicedo

Fuentes: 

El Tiempo. (2021). ¿Es delito tener cuentas en paraísos fiscales? Recuperado de https://www.eltiempo.com/justicia/servicios/cuales-son-las-penas-por-no-declarar-activos-en-paraisos-fisca les-623448

La República. (2024). Ministerio de Hacienda publicó proyecto de decreto con el listado de paraísos fiscales. Recuperado de https://www.larepublica.co/economia/el-listado-de-paraisos-fiscales-del-ministerio-de-hacienda-4008981